مالیات صادرات و تمام آنچه باید بدانید! مالیات صادرات یکی از انواع مالیات های ارزش افزوده به شمار می رود. نحوه محاسبه این مالیات به نوع محصول صادراتی بستگی دارد. توجه داشته باشید که به منظور افزایش صادرات و افزایش رونق اقتصادی، کالا و خدمات غیر نفتی، مشمول قانون معافیت مالیاتی می شوند. اما این معافیت یم شرط بسیار مهم دارد و آن اینکه تمامی درآمد ارزی حاصل از صادرات می بایست به چرخه اقتصادی کشور بازگردانیده شود. تمامی این موارد را قصد داریم در ادامه این مقاله به بررسی دقیق تر این نکات بپردازیم:
- مالیات بر صادرات
- قانون معافیت مالیات بر صادرات
- نرخ صفر مالیات بر صادرات
- چگونگی رفع تعهدات ارزی صادرکنندگان
- استرداد مالیات ارزش افزوده صادرات
در صورتیکه پس از مطالعه این موارد باز هم در خصوص مالیات بر صادرات سوالاتی داشتید می توانید این موارد را با کارشناسان مالیاتی طلوع پدیده در میان بگذارید. تنها کافی است سری به صفحه مشاوره مالیاتی بزنید و بعد از تکممیل فرم های مربوطه از امکان استفاده از مشاوره مالیاتی استفاده کنید.
| بیشتر بخوانید: بهای تمام شده چیست؟ |
✅ مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر صادرات
مالیات بر صادرات یکی از انواع مالیات بر ارزش افزوده است. مطابق قانون ضریب این مالیات 10 درصد اعلام شده است. بر اساس قانون هم واردات و هم صادرات مشمول مالیات می شوند. اما از آنجا که با صادرات کالاها و خدمات، ارز به کشور وارد می شود و به این ترتیب چرخ اقتصادی کشور می چرخد و به عبارتی دیگر صادرات موجب رونق اقتصادی می شود برخی از معافیت های مالیاتی را برای صادرکنندگان در نظر گرفته اند. این معافیت هم شرایط خاص خودش را دارد که در بخش های بعدی به تفصیل مورد بررسی قرار خواهد گرفت.
✅ قانون معافیت مالیات بر صادرات چه می گوید؟
بر اساس قانون در شرایط خاصی، کالا و خدماتی که به دیگر کشورها صادر می شوند، مشمول قانون معافیت مالیات بر صادرات می شوند. این موارد عبارتند از:
- در صورتی که صادرات کالاها و خدمات از مبادی خروجی رسمی کشور انجام شود، شما می توانید از پرداخت مالیات صادرات معاف شوید.
- ارائه برگ سبز گمرک که توسط گمرک صادر شده است و یا ارائه برگ خروجی هنگام صادرات کالا
- صادرات خدمات با ارائه قرارداد مربوط و گواهی انجام کار (با تایید نزدیکترین نمایندگی رسمی جمهوری اسلامی ایران در کشور مقصد)
- ارائه گواهی ارزآوری با تایید بانک مرکزی برای صادرات خدمات
- ارائه سایر اسناد و مدارک معتبر هنگام صادرات خدمات
اگر موارد یاد شده را رعایت کرده باشید، شما مشمول معافیت مالیات بر صادرات می باشید. و اگر از قبل مالیات پرداخت کرده باشید، حالا می توانید مالیات پرداخت شده را دوباره دریافت کنید. در این حالت شما مشمول استرداد مالیات بر ارزش افزوده خواهید بود.
| بیشتر بخوانید: مالیات تراکنش بانکی چیست؟ |
به خاطر داشته باشید که تمامی بازرگانان برای صادرات کالاها و خدمات خود نیاز به ارائه کارت سبز بازرگانی دارند.
✅ نرخ صفر مالیات بر صادرات چیست
باید توجه داشته باشید که بر اساس ماده 141 قانون اصلاح مالیات های مستقیم تمامی درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و محصولات کشاورزی می تواند معاف از مالیات باشد اما برای صفر شدن نرخ مالیات صادرات باید این شرایط احراز گردد:
ارائه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور در زمان تعیین شده
- تحویل دفاتر قانونی به اداره مالیات
- ارائه اسناد و مدارک مالی و حسابداری کسبوکار به اداره مالیات
- رعایت شرط بازگشت 100 درصدی ارز حاصل از صادرات به کشور که آن را با نام رفع تعهد ارزی می شناسیم.
مورد رفع تهعد ارزی را در قسمت بعدی به طور کامل مورد بررسی قرار خواهیم داد.
✅ چگونگی رفع تعهدات ارزی صادرکنندگان
یکی از مزایای صادرات برای اقتصاد کشور، بازگشت ارز به کشور است. دولت به منظور تشویق بازرگانانی که اقدام به صادرات می کنند شرایطی را فراهم کرده است که در صورت برآورده شدن این شرایط، مالیات بر صادرات صفر خواهد شد. در صورتی که افراد تعهد بدهند که تمام درآمد ارزی حاصل از صادرات خود را به کشور بازگردانند این مالیات صفر می شود. مراحل ارائه مدارک به این منظور رفع تعهدات ارزی نامیده می شود. بر اساس قانون این موارد عبارت است از:
- فروش ارز حاصل از صادرات بهصورت حواله در سامانه نیما (سامانه جامع تجارت) به بانک مرکزی، موسسه اعتباری و یا صرافی
- انجام واردات کالا یا خدمات در مقابل صادرات خود
- واگذاری ارز حاصل از صادرات به دیگران (غیر) جهت واردات کالا
- تهاتر کالا به کالا
- فروش ارز به صورت اسکناس به بانک مرکزی، موسسه اعتباری و یا صرافی
- بازپرداخت تسهیلات ارزی گرفته شده از بانکها، موسسههای مالی و اعتباری، صندوق توسعه ملی، حساب ذخیره ارزی، تامین مالی خارجی (فاینانس)، بازتأمین (ریفاینانس)
ابتدا مالیات صادرات برای افراد در زمان ترخیص کالا در گمرک محاسبه می شود بعد از آن بازرگانان مدارک خود را به منظور رفع تعهد ارزی ارائه می کنند و در نهایت این مالیات صفر می شود.
✅ استرداد مالیات ارزش افزوده صادرات
بارزگانانی که مدارک لازم برای رفع تعهد ارزی خود را ارائه کرده اند حالا باید برای استرداد مالیات ارزش افزوده اقدام کنند. به این منظور باید به سامانه مودیان در زمان ترخیص کالا از گمرک مراجعه کنند و در آنجا در منوی سمت راست و در بخش استرداد، درخواست خود را ثبت کنند. مراحل را به ترتیب طی کنند و در نهایت مالیات ارزش افزوده ای را که پرداخت کرده اند، با توجه به صفر شدن مالیات صادرات، دریافت نمایند.
| بیشتر بخوانید: پایانه فروشگاهی چیست؟ |
✅ مشاوره مالیاتی با طلوع پدیده
همانطور که می دانید قوانین حاکم بر امور مالیاتی، پیچیدگی های خاص خود را دارد. و برای اینکه تمام امور مالیاتی خود را بتوانید به بهترین شکل ممکن پیش ببرید، بسیار مهم است که با این قوانین به خوبی آشنا باشید. برخی از این موارد را می توانید با استفاده از نرم افزار حسابداری طلوع پدیده به خوبی پیش ببرید و برای برخی دیگر از موارد لازم است تا از کمک مشاورین آگاه در این زمینه کمک بگیرید. بسیار مهم است که بتوانید یک مشاور مالیاتی آگاه را در کنار خود داشته باشید. کارشناسان طلوع پدیده در این راه در کنار شما هستند تا بهترین نتیجه ها را به دست بیاورید.
✅ کلام آخر
یکی از انواع مالیات های بر ارزش افزوده، مالیات صادرات است. این مالیات در شرایط خاصی صفر می شود. مهمترین این شرایط به تعهد ارزی بازرگانان باز می گردد. به این معنا که بازرگانان متعهد می شوند که تمام ارز حاصل از صادرات را دوباره به چرخه اقتصاد کشور بازگردانند. مراحل مختلفی برای رسیدن به این مالیات صفر باید طی شود. در این مقاله به بررسی دقیق تری پیرامون مالیات صادرات و مالیات صادرات صفر پرداختیم. امید است این نکات برای شما مفید و کاربردی و واقع گردد. شما هم می توانید نظرات خود را در بخش کامنت ها با ما و دیگر خوانندگان در میان بگذارید.
