مالیات عملکرد چیست؟
برای درک بهتر اینکه تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ ابتدا باید با مفهوم مالیات عملکرد آشنا شویم. مالیات عملکرد نوعی مالیات مستقیم است که دولت آن را از سود خالص سالانه افراد و شرکت ها دریافت می کند.
این سود پس از کسر هزینه های قابل قبول از کل درآمد مشخص می شود. به عبارت ساده تر، هر شخص حقیقی یا حقوقی که در پایان سال مالی سود کرده باشد، باید درصدی از آن را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کند. نرخ این مالیات برای شرکت ها ۲۵ درصد و برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی از ۱۵ تا ۲۵ درصد است.
اظهارنامه مالیات عملکرد باید سالی یک بار و تا پایان تیرماه ارائه شود. درک درست از این مالیات، به ما کمک می کند تا تفاوت آن با مالیات های دیگر مثل ارزش افزوده را بهتر بفهمیم. به همین دلیل، اگر می خواهید بدانید تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید ابتدا با جزئیات این نوع مالیات آشنا شوید. با مجله طلوع پدیده همراه باشید.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
برای پاسخ به این پرسش مهم که تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید ابتدا بدانیم مالیات بر ارزش افزوده چیست. این نوع مالیات، غیر مستقیم است و از مصرف کننده نهایی کالا یا خدمات دریافت می شود. فروشندگان موظف هستند هنگام فروش، ۹ درصد از مشتری دریافت کرده و آن را به حساب دولت واریز کنند.
بیشتر بخوانید: نرم افزار حسابداری
این مالیات شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض است و در پایان هر فصل، از طریق اظهارنامه فصلی به سازمان امور مالیاتی اعلام می شود. برخلاف مالیات عملکرد که از سود خالص محاسبه می شود، مالیات بر ارزش افزوده بر مبنای ارزش افزوده کالا یا خدمات در زنجیره تولید و فروش تعیین می شود.
در واقع، تفاوت اصلی آن ها در نوع، زمان پرداخت و شیوه محاسبه است. بنابراین، اگر هنوز برایتان سوال است که تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید بدانید یکی بر سود نهایی و دیگری بر ارزش مصرفی تمرکز دارد.
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟
شاید یکی از پر تکرار ترین پرسش های مالیاتی این باشد: تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ پاسخ این سوال در چند محور اصلی قابل بررسی است. اول اینکه مالیات عملکرد، مستقیم و مبتنی بر سود است، اما مالیات بر ارزش افزوده، غیر مستقیم و مبتنی بر مصرف می باشد.
دوم، مالیات عملکرد به صورت سالانه و پس از محاسبه سود خالص پرداخت می شود، در حالی که مالیات ارزش افزوده هر سه ماه یک بار و از محل فروش دریافت می گردد.
بیشتر بخوانید: هزینه های قابل قبول مالیاتی
سوم، در مالیات عملکرد، پرداخت کننده واقعی خود کسب و کار است، اما در ارزش افزوده، مشتری نهایی آن را می پردازد و فروشنده صرفا واسطه انتقال به دولت است.
همچنین، نحوه محاسبه، نحوه ارسال اظهارنامه و حتی جریمه ها در این دو نوع مالیات با یکدیگر فرق دارد. برای هر کسی که با حسابداری، کسب و کار یا مشاوره مالی سر و کار دارد، درک دقیق اینکه تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، یک ضرورت جدی محسوب می شود.
)
نحوه محاسبه مالیات بر عملکرد
اگر بخواهیم بفهمیم تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید به روش محاسبه هرکدام توجه کنیم. مالیات عملکرد بر اساس سود خالص محاسبه می شود؛ یعنی درآمد کل منهای هزینه های مجاز. مثلا اگر شرکت شما ۳ میلیارد درآمد و ۱.۵ میلیارد هزینه داشته باشد، سود خالص ۱.۵ میلیارد تومان خواهد بود.
حالا اگر نرخ مالیاتی برای شرکت ۲۵٪ باشد، باید ۳۷۵ میلیون تومان مالیات عملکرد بپردازید. این مالیات یک بار در سال محاسبه شده و اظهارنامه آن باید تا ۳۱ تیر ارسال شود.
بیشتر بخوانید: مشاور مالیاتی رایگان
برخلاف مالیات ارزش افزوده که در دوره های فصلی و از کل فروش محاسبه می شود، مالیات عملکرد به سود تمرکز دارد. در نتیجه، اگر کسب و کاری سودی نداشته باشد، مالیاتی هم پرداخت نمی کند. این تفاوت بنیادین به ما نشان می دهد تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ و چرا باید با هرکدام به طور جداگانه برخورد شود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
برای آنکه بهتر بدانیم تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید با روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هم آشنا شویم. این مالیات به صورت درصدی از مبلغ فروش کالا یا خدمات در هر فصل دریافت می شود. نرخ آن ۹ درصد است که شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض است. اما نکته مهم این است که کسب و کارها می توانند مالیاتی را که هنگام خرید پرداخت کرده اند از مالیات فروش کم کنند.
فرض کنید در یک فصل ۱۰۰ میلیون تومان فروش داشته اید؛ باید ۹ میلیون تومان VAT بپردازید. اگر در همان دوره ۴ میلیون تومان VAT خرید پرداخت کرده باشید، فقط ۵ میلیون تومان به سازمان مالیاتی بدهکار می شوید.
این شیوه محاسبه با مالیات عملکرد کاملا متفاوت است، چون پایه آن سود نیست، بلکه میزان فروش است. پس اگر بخواهیم دقیق بفهمیم تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟، باید به تفاوت در منبع محاسبه آن ها دقت کنیم.
