مالیات کارت بازرگانی چیست؟

مالیات کارت بازرگانی چیست؟ تمام افراد حقیقی و حقوقی که به نوعی با صادرات و واردات کالا مرتبط هستند باید با قوانین مالیاتی که در این حوزه مطرح می شود هم به خوبی آشنا باشند. یکی از انواع مالیات هایی که به این حوزه مربوط می شود، مالیات کارت بازرگانی است. پرداخت مالیات کارت بازرگانی و قوانین مرتبط با آن و همچنین معافیت های مربوطه می تواند تا حدودی برای افرادی که سررشته ای از قوانین ندارند، گیج کننده باشد. به این منظور بهتر آن است که کار را به کاردان بسپارید و در کنار کارها و فعالیت های تجاری خود، از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنید. در این میان می توانید بر روی کمک مشاورین مالیاتی طلوع پدیده حساب کنید!

در ادامه این مقاله به بررسی یکی از مهمترین انواع مالیات برای بازرگانانی که به نوعی با واردات و صادرات سر و کار دارند، یعنی مالیات کارت بازرگانی می پردازیم.

همانطور که می دانید، مالیات کارت بازرگانی یکی از مالیات‌هایی است که بر اساس فعالیت‌های تجاری و بازرگانی صاحبان کارت بازرگانی وضع می‌شود. کارت بازرگانی مجوزی است که به افراد حقیقی و حقوقی اجازه می‌دهد تا در امور واردات و صادرات کالاها فعالیت کنند. این کارت توسط اتاق بازرگانی و صنایع و معادن صادر می‌شود و برای فعالیت‌های تجاری در سطح بین‌المللی ضروری است.

لازم به ذکر است که این کارت دارای تاریخ است و صدور مجدد آن منوط به استعلام مالیاتی و نداشتن جریمه مالیاتی است. تا زمانی که فرد مالیات های معوقه خود را پرداخت نکرده باشد، صدور محدد این کارت امکان پذیر نخواهد شد.

محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقیقی

افراد حقیقی که دارای کارت بازرگانی هستند می بایست با توجه به سقف درآمدی که دارند مالیات کارت بازرگانی خود را بپردازند. این ضریب به این ترتیب محاسبه می شود که:

• ضریب 15% در صورتی که درآمد سالیانه شخص تا سقف 30 میلیون ریال باشد
• ضریب 20% مالیات در صورتی که درآمد شخص تا سقف 100 میلیون ریال باشد (نسبت به مازاد 30 میلیون ریال)
• ضریب25% مالیات در صورتی که درآمد شخص به صورت سالیانه تا سقف 250 میلیون ریال باشد.

نرخ 35% به مازاد درآمد یک میلیارد ریال در طول یک سال تعلق می‌گیرد.

محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقوقی

تمامی افراد حقوقی دارای کارت بازرگانی لازم است تا به میزان 25 درصد درآمد سالیانه خود را به عنوان مالیات کارت بازرگانی به دولت بپردازند. با توجه به یکسان بودن این ضریب برای درآمدهای مختلف می توان گفت که محاسبه این مالیات تا حدودی ساده تر از مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقیقی به شمار می رود.

در صورت نیاز به دریافت اطلاعات تکمیلی می توانید با کارشناسان امور مالیاتی طلوع پدیده تماس بگیرید.

بررسی معافیت مالیاتی کارت بازرگانی

معافیت‌های مالیاتی کارت بازرگانی معمولاً به شرایط خاصی بستگی دارد و قوانین مربوط به آن ممکن است بر اساس سیاست‌های مالی و اقتصادی متفاوت باشد. دارندگان کارت بازرگانی به‌صورت کلی ملزم به پرداخت مالیات هستند، اما برخی معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی برای آنها در نظر گرفته شده است که می‌تواند بسته به نوع فعالیت، محل جغرافیایی و برخی شرایط دیگر تغییر کند. این شرایط عبارت است از:

• معافیت مناطق آزاد تجاری و ویژه اقتصادی

افرادی که در مناطق آزاد تجاری و صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی فعالیت می‌کنند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند. در این مناطق، فعالیت‌های اقتصادی تحت شرایط خاصی از مالیات معاف هستند یا با نرخ‌های کمتری مشمول مالیات می‌شوند. مدت معافیت مالیاتی در این مناطق ممکن است تا 20 سال نیز برسد.

• معافیت مالیاتی برای صادرات

فعالیت‌های مرتبط با صادرات کالاها و خدمات معمولاً مشمول معافیت مالیاتی هستند. به این معنا که سود حاصل از صادرات کالا به خارج از کشور مشمول مالیات نمی‌شود. این معافیت برای تشویق صادرکنندگان به فعالیت در بازارهای بین‌المللی اعمال می‌شود.

• معافیت برای شرکت‌های دانش‌بنیان

شرکت‌های دارای کارت بازرگانی که دانش‌بنیان محسوب می‌شوند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی برای درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان بهره‌مند شوند. این معافیت برای حمایت از نوآوری و فناوری‌های نوین در نظر گرفته شده است.

• معافیت مالیاتی برای تعاونی‌ها

برخی شرکت‌های تعاونی و کشاورزی نیز ممکن است بر اساس قوانین کشور از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند. این معافیت‌ها به‌ویژه برای حمایت از تولیدکنندگان و کشاورزان در نظر گرفته شده است.

• معافیت مالیات بر ارزش افزوده (VAT برای صادرات)

صادرات کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود. به این معنا که صادرکنندگان می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده‌ای که برای خرید کالاهای مورد نیاز خود پرداخت کرده‌اند، از سازمان امور مالیاتی پس بگیرند.

نکته مهم این است که معافیت‌های مالیاتی بر اساس قوانین جاری کشور و به‌صورت دوره‌ای تغییر می‌کنند. بنابراین، لازم است صاحبان کارت بازرگانی به‌طور منظم قوانین مالیاتی را پیگیری کرده و از مشاوران مالیاتی یا سازمان امور مالیاتی کشور اطلاعات دقیق دریافت کنند.

مالیات 4 درصد علی الحساب کارت بازرگانی

از سال 1395 ، اداره گمرکات قانون مالیات 4 درصدی علی الحساب را برای دارندگان کارت های بازرگانی وضع کرده است. به این معنا که آن دسته از بازرگانانی که دارای کارت بازرگانی هستند، به ازای واردات خود، می بایست مبلغی را به عنوان مالیات علی الحساب پرداخت کنند. مبلغ این مالیات، معادل 4% مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی می باشد. این مالیات هم برای افراد حقیقی است و هم افراد حقوقی.

تحت شرایط خاصی افراد از پرداخت این مالیات معاف هستند. این شرایط عبارت است از:

• کارت‌های بازرگانی که رتبه‌بندی شده و رتبه طلایی یا رتبه الف دارند
• واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری
• وارد کنندگان خوش حساب (این افراد از سوی سازمان امور مالیاتی معرفی شده و باید گواهی‌نامه مفاصا حساب مالیاتی ارائه نمایند)
• کلیه دستگاه‌های اجرایی کشور که دارای ردیف بودجه‌ای هستند (وزارتخانه‌ها، سازمان‌های دولتی و غیره)
• کالاهای مسافری که جنبه تجاری و وارداتی ندارند

کلام آخر

بر اساس قانون امور مالیاتی کشور، تمامی افراد حقیقی و حقوقی که دارای کات بازرگانی هستند می بایست مالیات کارت بازرگانی پرداخت نمایند. این مالیات به روش های مختلفی محاسبه می شود و در مواردی هم افراد از پرداخت آن معاف می شوند. امید است این نکات برای شما مفید و کاربردی واقع گردد.