تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟

تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ دریافت مالیات از روش ها و کانال های مختلف یکی از منابع مهم و اصلی درآمد دولت به شمار می رود. این مالیات از طریق روش های مختلف و به صورت مستقیم و غیر مستقیم از مشمولین مالیاتی دریافت می شود. و همین تنوع در شرایط پرداخت و محاسبه موجب می شود تا انواع مختلفی از مالیات ها وجود داشته باشد. دو نوع از مالیات ها وجود دارد که معمولا افراد را به اشتباه می اندازند و در برخی موارد این تلقی به وجود می آید که هر دوی این موارد یکی هستند در حالی که از هم متفاوت می باشند. این دو مالیات را به نام های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می شناسیم و در ادامه این مقاله قصد داریم تا شما را به طور دقیق  با این دو نوع مالیات آشنا سازیم. در مورد هر کدام، یک تعریف اولیه و نحوه محاسبه آن را توضیح خواهیم داد و در نهایت به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده می پردازیم.

از شما دعوت می کنیم تا پایان این مقاله با طلوع پدیده همراه باشید تا با هم به بررسی دو نوع از مهمترین مالیات هایی که مشمولین می بایست آن را پرداخت کنند بپردازیم. همچنین باید تاکید کنیم که اگر در زمینه مالیات همچنان نیاز به مشاوره دارید می توانید با مشاوران مالیاتی طلوع پدیده تماس بگیرید.

حالا برویم سر اصل قضیه و به توصیف مالیات بر ارزش افزوده و بعد از آن مالیات عملکرد بپردازیم.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟

سوال اینجاست که تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده چیست؟یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم، مالیات ارزش افزوده است. این مالیات همراه با هر کالایی که خریداری می شود و یا خدماتی که دریافت می شود، توسط سازمان امور مالیاتی کشور دریافت می شود. وقتی شما این مالیات را در ازای خرید کالا و یا دریافت خدمات به فروشنده پرداخت می کنید، فروشنده آن را با مهلت قانونی 90 روزه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می کند. باید توجه داشته باشید که مالیات ارزش افزوده تنها در صورت خرید کالا و یا دریافت خدمات پرداخت نمی شود. واحدهای تولیدی هم به ازای تولیدی که دارند هم، این مالیات را پرداخت می کنند. به طور کلی سه نوع مالیات ارزش افزوده وجود دارد:

• تولیدی
• درآمدی
• مصرفی

به این ترتیب گروه های متعدد شغلی می بایست این مالیات را بپردازند.

مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟

تا به اینجا دانستید که تعریف درست مالیات ارزش افزوده چیست؟ خالی از لطف نیست برای آگاهی بیشتر بدانید که این مالیات چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده به ‌صورت یک مالیات چند مرحله‌ای و غیرمستقیم بر مصرف کالاها و خدمات محاسبه می‌شود. این مالیات به تدریج در هر مرحله از تولید و توزیع کالا و خدمات اضافه می‌شود. در نهایت، مصرف‌کننده نهایی مالیات را پرداخت می‌کند، اما هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع مسئولیت جمع‌آوری و پرداخت مالیات به دولت را بر عهده دارد.

 شرکت‌ها و کسب‌وکارها باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند و گواهی مربوطه را دریافت کنند.

فروشنده کالا یا خدمات، در زمان فروش، مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس نرخ مصوب به قیمت کالا یا خدمات اضافه می‌کند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده ممکن است بسته به نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد، اما نرخ عمومی آن معمولاً حدود 9% است.

فروشنده، باید مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده از مشتریان را به‌طور منظم (مثلاً به‌صورت فصلی یا ماهیانه) به اداره مالیات پرداخت کند.

کسب‌وکارها می‌توانند مالیاتی را که خود در هنگام خرید مواد اولیه، کالاها یا خدمات پرداخت کرده‌اند، به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب کنند.

 در نهایت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده در خریدها از مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده در فروش‌ها کسر می‌شود. تفاوت به‌دست‌آمده به دولت پرداخت می‌شود.

فرض کنید یک تولیدکننده لوازم خانگی یک ماشین لباس‌شویی را به قیمت 1,000,000 تومان (بدون مالیات) به یک توزیع‌کننده می‌فروشد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 9% است. محاسبه به‌صورت زیر خواهد بود:

1. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:

   مالیات بر ارزش افزوده = 1,000,000 تومان × 0.09 = 90,000 تومان

2. مبلغ کل پرداختی توسط توزیع‌کننده:

    مبلغ کل = 1,000,000 تومان + 90,000 تومان = 1,090,000 تومان

  اگر تولیدکننده قبلاً 50,000 تومان مالیات بر ارزش افزوده برای مواد اولیه پرداخت کرده باشد، این مبلغ به‌عنوان اعتبار مالیاتی محسوب می‌شود.

   مالیات خالص برای پرداخت به دولت = 90,000 تومان – 50,000 تومان = 40,000 تومان

مالیات عملکرد چیست؟

دولت همواره در تلاش است تا زمینه مناسب برای فعالیت اقتصادی بنگاه ها و شرکت ها را فراهم آورد. در مقابل این بستر سازی، مالیات عملکرد دریافت می شود. به بیانی ساده تر باید بگوییم که شرکت ها و یا صاحبان کسب و کار در قبال سودی که از فعالیت های اقتصادی خود به دست می آورند می بایست مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند. این مالیات با توجه به سود و زیانی که در اظهارنامه مالیاتی در پایان سال مالیاتی به سازمان ارائه شده است محاسبه می شود. لازم به ذکر است که مالیات عملکرد در دسته مالیات های مستقیم طبقه بندی می شود.

مالیات عملکرد چگونه محاسبه می شود؟

شرکت ها و یا افراد صاحب کسب و کار، در پایان سال مالی خود، اظهار نامه مالیاتی را برای سازمان ارسال می کنند. زمان ارسال اظهارنامه معمولا فصل تابستان برای اشخاص حقوقی و پایان خرداد ماه برای اشخاص حقیقی است. در این اظهارنامه سود و زیان منتهی به سال مالی شرکت با مستندات آورده می شود. پس از حساب سود و زیان، شرکت ها می بایست 25 درصد از سود حاصل از فعالیت اقتصادی خود را به عنوان مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.

تفاوت بین مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده کدام است؟

یکی از مهمترین تفاوت های مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده در ماهیت این دو نوع مالیات است. به این معنا که مالیات عملکرد با توجه به سود شرکت محاسبه و دریافت می شود اما مالیات ارزش افزوده از تفاوت ارزش خرید و فروش محاسبه می شود.

مالیات عملکرد از جمله مالیات های مستقیم است و مالیات ارزش افزوده در دسته مالیات های غیر مستقیم قرار دارد.

سامانه هایی که این مالیات ها را دریافت می کنند هم از یکدیگر متفاوت هستند.

گفتار آخر

در این مقاله به بررسی تفاوت مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده پرداختیم. این مالیات ها معمولا با هم اشتباه گرفته می شوند اما در واقعیت از هم مجزا هستند. مالیات عملکرد مالیات مستقیم است اما مالیات ارزش افزوده مالیاتی غیر مستقیم محسوب می شود.

اگر چنانچه با توجه به توضیحات ارائه شده در این مقاله باز هم در مواردی برایتان ابهام باقی مانده است می توانید با گروه مشاوره مالیاتی طلوع پدیده در ارتباط باشید.