مشاغل مشمول ارزش افزوده

در سیستم مالیاتی کشور برخی از خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده هستند که آشنایی با این مشاغل و خدمات می تواند برای شما بسیار مفید باشد. ارزش افزوده ارزشی است که به مواد خام و دیگر عوامل تولیدی (به غیر از نیروهای انسانی) اضافه می گردد. در نظام مالیاتی کشور، ارزش افزوده تفاوت میان ارزش خدمات و کالاهای عرضه شده با خدمات و کالاهای خریداری شده در یک دوره مشخص را بیان می کند.

اما آیا شما با مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنایی دارید؟ ارزش افزوده به کدام یک از خدمات تعلق می گیرد؟ و تکالیف مربوط به مشاغل مشمول ارزش افزوده چیست؟ در ادامه این مقاله از طلوع پدیده قصد داریم با مشاغل مشمول ارزش افزوده بیشتر آشنا شویم. پس تا انتها با ما باشید.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

برای مالیات بر ارزش افزوده نیز تعاریف مختلفی وجود دارد. در ماده ۳ قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کشور، مالیات بر ارزش افزوده به این صورت تعریف شده است که این نوع مالیات در حقیقت مالیات غیر مستقیمی می باشد که تمایز و تفاوت میان خدمات و کالاهای عرضه شده با ارزش خدمات کالاهای خریداری یا تحصیل شده در یک دوره خاص را مشخص می کند. در حقیقت این مفهوم به فرایند تولید ارتباط دارد، نه به کالای خاص. مالیات ارزش افزوده نوعی مالیات عام و غیر مستقیم می باشد که به شکل مرحله ای از اضافه ارزش کالاهای تولیدی یا خدمات ارائه شده در هر یک از مراحل مختلف تولید و توزیع از مشتریان اخذ می شود.

در حقیقت مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی می باشد که در طی مراحل تولید کالا و و خدمات، از محل تولید تا فروش کالا توسط فروشندگان از مشتریان نهایی به صورت مرحله به مرحله دریافت می‌ شود. مالیات ارزش افزوده جهت مصرف تعیین شده است و مصرف کنندگان آن را در زمان خرید خود خواهند پرداخت. جمع آوری این نوع مالیات، توسط فروشندگان می باشد و در مرحله بعد در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار خواهد گرفت. اما برخی از مشاغل مشمول ارزش افزوده می‌ شوند که لازم است در ادامه باید به معرفی این مشاغل بپردازیم.

تکالیف مشاغل مشمول ارزش افزوده چیست؟

آن دسته از مشاغل مشمول ارزش افزوده که در لیست فعالیت های اقتصادی قرار دارند، باید تکالیف زیر را انجام دهند:

♦️ ثبت نام در سایت مالیات بر ارزش افزوده

♦️ صادر شدن صورتحساب بر اساس قوانین نظام صنفی کشور

♦️ ثبت مالیات و عوارض ارزش افزوده در صورت حساب صادر شده و دریافت نمودن آن از مشتری

♦️ تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سازمان مالیاتی کشور (15 روز بعد از پایان هر فصل)

♦️ پرداخت نمودن مالیات و عوارض مشخص شده در مهلت مقرر از سوی سازمان مالیاتی (15 روز بعد از پایان هر فصل)

♦️ ثبت و نگهداری نمودن اسناد و مدارک تا مهلت مشخص شده از سوی سازمان مالیاتی (10 سال)

لازم به ذکر است مطابق با قانون ارزش افزوده و بند (ث) ماده 1 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سایت مودیان مالیاتی، صورت حساب مذکور باید شامل مشخصات طرفین معامله و مورد معامله متناسب با استانداردهای مشخص شده از سوی سازمان امور مالیاتی باشد. چنانچه مودی از ماشین‌ های فروش بهره می برد، نوار ماشین جایگزین صورت حساب می شود.

مشاغل مشمول ارزش افزوده کدامند؟

مالیات بر ارزش افزوده شامل همه مشاغلی می شود که به هر طریقی به خرید و فروش کالا خواهند پرداخت. مشاغل مشمول ارزش افزوده در دسته بندی های زیر قرار می گیرند:

• تمام وارد کنندگان
• تمامی صادر کنندگان
• کلیه کارخانه‌ها و کارگاه‌ های تولیدی و بهره‌ برداری
• تمام بهره‌ برداران از معادن
• ارائه‌ دهندگان سرویس ها و خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی
• کلیه حسابداران رسمی شاغل و مؤسسه‌ های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور
• همه ارائه‌ دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره‌ ای
• کلیه ارائه‌ دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه‌ ای
• تمام هتل‌ ها، متل‌ ها و مهمان‌ پذیرهای سراسر کشور
• فروشگاه‌ های بزرگ، صنف بنکداران، صنف عمده‌ فروش‌ ها، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها، واسطه‌ های مالی
• کلیه نمایندگان مؤسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
• کلیه موسسات حمل‌ و نقل موتوری و باربری، زمینی، دریایی و هوایی
• کلیه موسسات مهندسی
• تمامی شرکت های تبلیغاتی و بازاریابی
• صنف فروشندگان طلا و جواهرات
• کلیه فروشندگان آهن‌ آلات
• صاحبان رستوران ها و تالارهای پذیرایی
• مالکان نمایشگاه‌ ها و فروشگاه‌ های خودرو و بنگاه های معاملات املاک
• تمامی صاحبان تعمیرگاه‌ های مجاز ماشین
• کلیه چایخانه‌ های سراسر کشور
• صاحبان دفاتر اسناد رسمی کشور
• کلیه صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ ای، دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
• تمام صاحبان تماشاخانه‌ ها، سینماها و مکان‌های تفریحی و ورزشی کشور
• صنف چلوکبابی‌ ها، سالن‌ های غذاخوری و سفره‌ خانه‌ های سنتی
• صاحبان اغذیه‌ فروشی‌ ها برخوردار از مالکیت و نام تجاری
• تمام صاحبان دفاتر خدماتی گردشگری، جهانگردی و مسافرتی

 خدمات شامل مالیات بر ارزش افزوده

علاوه بر مشاغل مشمول ارزش افزوده، خدماتی نیز ارائه می شود که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند و طبق قانون باید در قبال خدمات ارائه شده، ارزش افزوده آن نیز پرداخت گردد. برخی از این خدمات در دسته های زیر قرار دارند:

• کلیه ارائه‌ دهندگان خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی
• کلیه ارائه‌ دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه‌ ای
• کلیه ارائه‌ دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره‌ ای کشور
• کلیه صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت کشور
• تمام خدمات مالی و اعتباری بانک‌ ها، مؤسسات و تعاونی‌ های اعتباری و صندوق‌ های قرض‌الحسنه مجاز کشور
• خدمات مربوط به معاملات و تسویه حساب اوراق بهادار و انواع کالاها در بورس‌ و بازارهای خارج از بورس
• مالیات بر انواع خدمات پژوهشی و آموزشی

 خلاصه مطالب

در این مقاله در ارتباط با مشاغل مشمول ارزش افزوده مطالبی را ارائه کردیم. ارزش افزوده در واقع به افزایش ارزش پولی کالاها در مراحل مختلف تولید اطلاق می‌ شود. در واقع هر کالا در هر مرحله از تولید، دارای ارزشی می شود که به آن ارزش افزوده می گویند. بسیاری از مشاغل هستند که در دسته مشاغل مشمول ارزش افزوده قرار می گیرند که به طور مفصل به آنها اشاره شد.

برخی از خدمات نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشند که آشنایی با آن ها برای بسیاری از اصناف ضرورت دارد. چنانچه در ارتباط با خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده نیازمند دریافت اطلاعات بیشتر هستید، می توانید با کارشناسان طلوع پدیده تماس بگیرید تا راهنمایی های لازم را در اختیار شما عزیزان قرار دهند.