در ایران طبق ماده 1 قوانین مالیاتی تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که صاحب کسب کار هستند و از طریق آن کسب درآمد می کنند ملزم به پرداخت مالیات می باشند، بنابراین تمامی پزشکان به واسطه درآمدی که از تخصص خود دارند مشمول پرداخت مالیات می باشند. انواع مالیات برای پزشکان بسته به نوع فعالیت آن ها وجود دارد به عنوان مثال قوانین مالیاتی برای پزشکانی که بصورت مستقل فعالیت می کنند با پزشکانی که با مراکز درمانی همکاری می کنند متفاوت است که در ادامه به انواع مالیات پزشکان خواهیم پرداخت. جهت کسب مشاوره در زمینه امور مالی و مالیاتی می توانید از خدمات طلوع پدیده همچون نرم افزارهای حسابداری، مالیاتی و یا کسب مشاوره از کارشناسان ما در این زمینه بهره مند شوید.
فهرست مطالب
انواع مالیات پزشکان
بر اساس نوع فعالیت پزشکان و نحوه کسب درآمدشان مالیات آن ها در سه دسته مختلف طبقه بندی می شود، که یک پزشک می تواند مشمول یکی از آن ها و یا مجموعی از آن ها شود.
انواع مالیات پزشکان:
- مالیات بر درآمد حقوق پزشکان
- مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان
- مالیات تکلیفی پزشکان
مالیات بر درآمد حقوق پزشکان
از انواع مالیات برای پزشکان مالیات بر درآمد حقوق پزشکان است که هرگاه یک پزشک در استخدام مرکز درمانی یا بیمارستانی باشد و به صورت ماهیانه حقوقی را از آن مرکز یا بیمارستان دریافت نماید، مشمول این مالیات می شود که طبق قوانین مشمولین این نوع از مالیات، هر ماه مبلغ مالیاتی ای که برایشان مشخص شده است از حقوقشان کسر شده و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می شود.
| برای اطلاع از نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی + راهنمای مراحل با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
میزان مالیاتی که این دسته از پزشکان بر اساس حقوق دریافتی‌شان باید پرداخت کنند به شرح زیر است:
| از مبلغ ( ریال ) | تا مبلغ ( ریال ) | نسبت به مازاد ( ریال) | نرخ مالیات قابل پرداخت | |
| 1 | 100.000.000 | – | معاف از مالیات | |
| 100.000.001 | 140.000.000 | 100.000.000 | 10% | |
| 140.000.001 | 230.000.000 | 140.000.000 | 15% | |
| 230.000.001 | 340.000.000 | 230.000.000 | 20% | |
| 340.000.001 | بیشتر از 340.000.000 | 340.000.000 | 30% | |
| – | – | |||
مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان
از انواع مالیات برای پزشکان مالیات بر مشاغل است که شامل پزشکانی می شود که در استخدام مراکز درمانی یا بیمارستانی نیستند و بصورت مستقل در مطب شخصی خود مشغول به طبابت هستند. بطور کلی تمامی پزشکانی که مطب، مرکز درمانی و… بصورت شخصی دارند در موعدی که از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می شود اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال می نمایند و در آخر مالیات تعیین شده را پرداخت می کنند.
| برای اطلاع از مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه 1402 + جدول نرخ‌ها | طلوع پدیده با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
میزان مالیات قابل پرداخت برای پزشکان که به صورت مستقل فعالیت دارند بر اساس درآمدشان به نرخ زیر محاسبه می گردد:
| درآمد پزشک (ریال) | نرخ مالیات بر درآمد |
| تا میزان 2.000.000.000 | 15% |
| نسبت به مازاد 2.000.000.000 تا 4.000.000.000 | 20% |
| نسبت به مازاد 4.000.000.000 | 25% |
مالیات تکلیفی پزشکان
از انواع مالیات برای پزشکان مالیات تکلیفی است که شامل پزشکانی می شود که فعالیت آن ها به صورت مستقل است یعنی در استخدام مرکز درمانی یا بیمارستانی نیستند ولیکن برخی از خدمات خود را مانند عمل های جراحی را در مراکز درمانی و بیمارستانی انجام می دهند، قراردادی را با آن مرکز درمانی امضا می کنند که می تواند بصورت غیرمشارکتی و یا مشارکتی باشد.
طبق جزء 1 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1402 کل کشور، مراکز درمانی و یا بیمارستان ها که با پزشکان قرار داد امضا کرده اند پیش از پرداخت حق الزحمه آن ها 10% از آن مبلغ را کم کرده و به عنوان علی‌الحساب مالیات تکلیفی پزشکان به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می نمایند که پرداخت از طریق سامانه مالیات تکلیفی پزشکان به آدرس اینترنتی https://withholding.tax.gov.ir انجام میگیرد.
توجه به این نکته ضروری است که پزشکان هم در قبال درآمدی که کسب می کنند چه از این طریق و یا از طرق دیگر به عنوان یک شخص حقوقی موطف به ارسال فرم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات تعیین شده هستند.
| برای اطلاع از نمونه جواب اظهارنامه مالیاتی + مشاهده با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
معافیت های مالیاتی پزشکان
این معافیت ها بر اساس نوع فعالیت پزشک در دو دسته قرار می گیرند:
✅ معافیت مالیاتی برای پزشکان استخدام شده
✅ معافیت مالیاتی برای پزشکان غیراستخدامی
معافیت مالیاتی برای پزشکان استخدام شده
درصورتی که یک پزشک بصورت نیروی استخدامی در یک مرکز درمانی یا بیمارستان مشغول به فعالیت و کسب درآمد باشد، طبق ماده 84 قانون مالیات مستقیم مشمول معافیت مالیاتی با حقوق تا سقف 1,200,000,000 ريال می باشد.
| سال عملکرد | میزان معافیت طبق ماده 84 قانون مالیات مستقیم برای عملکرد سالیانه (ریال) |
| 1401 | 672,000,000 |
| 1402 | 1,200,000,000 |
معافیت مالیاتی برای پزشکان غیراستخدامی
در صورتی که یک پزشک به صورت مستقل فعالیت درمانی و کسب درآمد داشته باشد بدون توجه به اینکه با مرکز درمانی ای قرار داد دارد یا خیر به عنوان یک شخص حقیقی محسوب می گردد و مشمول معافیت طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم می شوند.
| سال عملکرد | میزان معافیت طبق ماده 101 قانون مالیات مستقیم برای عملکرد سالیانه (ریال) |
| 1401 | 396,000,000 |
| 1402 | 475,000,000 |
| برای اطلاع از نکات کاربردی برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی پزشکان با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
تکالیف مالیاتی پزشکان چیست؟
پزشکانی که مشمول مالیات مشاغل هستند می بایست تکالیف مالیاتی خود را در مهلت تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور انجام دهند که در ذیل به آن ها اشاره شده است:
✅ ثبت نام و تشکیل پرونده در نظام مالیاتی
✅ ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
✅ ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقیقی
✅ پلمپ دفاتر قانونی جهت ثبت رویدادهای مالی
✅ تنظیم قرارداد با مراکز درمانی به منطور ارائه آن به کارشناسان مالیاتی
✅ مراکز درمانی می بایست لیست مالیات حقوق کارکنان خود را به صورت ماهایانه ارسال نمایند.
✅ مراکز درمانی ملزم به ارسال لیست بیمه کارکنان خود به صورت ماهانه هستند.
✅ استفاده از پایانه‌های فروشگاهی و دستگاه‌های پوز قانونی
✅ ارائه اسنادی که دال بر کسر مالیات تکلیفی توسط مراکز درمانی است.
✅ پزشکانی که هزینه ای را برای فراهم کردن تجهیزات خرج می کنند موظف به ارائه فاکتور های رسمی آن به سازمان امور مالیاتی کشور هستند تا در هنگام محاسبه مالیات آن ها لحاظ گردد.
خلاصه مطلب
انواع مالیات برای پزشکان به سبب نوع فعالیت آن ها در نظر گرفته شده است که هرکدام از آن ها نیازمند پیروی از قانون و قوائد خاصی هستند به همین منظور به دلیل مشغله ی کاری بالای پزشکان و اهمیت بسیار زیادی که ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی و همچنین پرداخت مالیات دارد تیم تخصصی طلوع پدیده آماده ارائه خدمات به شما پزشکان گرامی می باشد.
| برای دانلود پی دی اف مقاله کلیک کنید. |
آموزش پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان + اموزش مراحل | طلوع پدیده
[…] اطلاع از انواع مالیات پزشکان در سال ۱۴۰۲ با ما در طلوع پدیده همراه […]