اگر می خواهید جریمه مالیاتی نشوید، آشنایی با جرایم مالیاتی را جدی بگیرید! شما می توانید با آگاهی از تخلفاتی که در حوزه مالیات رخ می دهد و منجر به جریمه مالیاتی می شود آشنا بشوید تا به این ترتیب بتوانید خودتان را از جریمه شدن نجات بدهید! د رادامه با طلوع پدیده همراه باشید تا برایتان از جرایم مالیاتی بیشتر بگوییم. د رموزه مالیات ها هر چه بتوانید قانون را بهتر بشناسید و دقیق تر عمل کنید در نهایت موفق تر خواهید بود و به دردسرهایی مانند جرایم مالیاتی مبتلا نخواهید شد!
اما در ادامه شما را با موارد مختلفی که این جریمه ها را به دنبال دارند بیشتر آشنا خواهیم ساخت. سخن کوتاه کنیم و برویم سر اصل ماجرا!
| برای اطلاع از نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی + راهنمای مراحل با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
فهرست مطالب
جرایم مالیاتی چیست؟
جرایم مالیاتی برای افراد حقیقی و یا حقوقی که مطابق قانون مالیات، (ماده 190 و ماده 192) در زمان تعیین شده مالیات خود را نمی پردازند، اعمال می شود. سازمان امور مالیاتی کشور، بسته به نوع تخلفی که انجام شده است، مقدار جریمه را مشخص می کند. این جریمه به طور معمول مبلغ سنگینی دارد.
چرا جریمه مالیاتی اعمال می شود؟
اگر انجام کاری بسیار مهم باشد انجام ندادن آن کار می تواند با جریمه شدن همراه باشد. مانند رعایت مقررات رانندگی که عدم رعایت این قوانین همواره با جریمه شدن همراه است! در مورد پرداخت مالیات هم به همین صورت است! بخش مهمی از درآمدهای دولت از راه پرداخت مالیات های شهروندان تامین می شود و در صورت عدم پرداخت به موقع، دولت با کسری بودجه بزرگی مواجه می شود و این باعث می شود تا در تمامی امور اختلال ایجاد شود. از این رو و برای تاکید بر اهمیت پرداخت مالیات توسط افراد حقیقی و حقوقی، لازم است تا مالیات ها در زمان تععین شده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت گردد. و این مهمترین دلیل برای جریمه مالیات می باشد.
انواع جرایم مالیاتی کدامند؟
عدم پرداخت مالیات های مختلفی می تواند مشمول جریمه مالیاتی شود. این جرایم مالیاتی عبارت است از:
- جریمه مالیات ارزش افزوده
- جریمه مالیات عملکرد
- جریمه اظهار نامه مالیاتی
- جریمه درآمدهای کتمان شده و یا هزینه های غیر واقعی
- جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان
- جریمه مدیران شرکتها
- جریمه اظهار درآمد غیر واقعی
- جریمه مالیات های تکلیفی
- جریمه مالیات حقوق و دستمزد
جریمه مالیات ارزش افزوده
یکی از مهمترین مالیات ها در کشور، مالیات ارزش افزوده است که عدم پرداخت آن در شرایطی مشمول جریمه های سنگین خواهد بود. بر اساس ماده 22 قانون ارزش افزوده در صورتی که برخی از موارد را در زمان تعین شده انجام نداده باشند، هم جریمه مالیات را باید بپردازند و هم جریمه تاخیر و هم این جریمه ها را:
- عدم ثبت نام در مهلت زمان تعیین شده مبلغی برابر 75 درصد مالیات جریمه می شوند.
- اگر اظهارنامه مالیاتی را در زمان تععین شده ثبت نکرده باشند، (از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد) مشمول جریمه ای معادل 50 درصد مالیات خواهند شد.
- در صورت درج نکردن و یا عدم تکمیل صورت حساب، معادل 25 درصد مالیات جریمه خواهند شد.
- عدم ارائه دفاتر و یا اسناد و مدارک، معادل 25 درصد مالیات تعلق یافته جریمه می شود.
- درج نکرن صحیح قیمت در صورت حساب ها معادل یک برابر مابه تفاوت مالیات جریمه می شود.
- در صورت عدم صدور صورت حساب، مودی برابر مقدار مالیاتی که به او تعلق یافته است، جریمه خواهد شد.
جریمه مالیات عملکرد
ممکن است هم افراد حقیقی و هم افراد حقوقی مشمول این جریمه مالیاتی بشوند. مطابق قانون در صورتی که افراد حقیقی و یا حقوقی مالیات عملکرد خود را پس از محاسبه سود و زیان پرداخت نکنند، مشمول جریمه مالیات عملکرد می شوند. این جریمه معادل 2.5 درصد از مالیات به ازای هر ماه خواهد بود.
جریمه اظهار نامه مالیاتی
در صورت عدم پرداخت به موقع اظهار نامه مالیاتی مطابق ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، مشمول جریمه مالیاتی خواهید شد. این میزان جریمه برای افراد حقیقی و افراد حقوقی کمی متفاوت است. به این ترتیب که افراد حقوقی معادل 30 درصد مالیات جریمه می شوند و افراد حقیقی و مشاغل آزاد معادل 10 درصد مقدار مالیاتی که باید بپردازند جریمه می شوند.
جریمه درآمدهای کتمان شده و یا هزینه های غیر واقعی
جریمه هایی که برای این تخلف در نظر گرفته شده است مطابق با ماده 192 قانون مالیات های مستقیم است و مشابه مواردی است که در بخش جریمه اظهار نامه مالیاتی گفته شد می باشد.
جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان
بر اساس ماده 193 قانون مالیت، شرکت ها موظف هستند تا در مدت زمان تعیین شده نسبت به ارسال حساب سود و زیان شرکت و همچنین دفاتر مربوط به ترازنامه اقدامات لازم را انجام بدهند. در صورتی که در زمان تععین شده این امر محقق نشود. مشمول پرداخت جریمه مالیات برابر با 20 درصد مقدار مالیات می شوند.
جریمه اظهار درآمد غیر واقعی
هم افراد حقوقی و هم افراد حقیقی که مشمول مالیات می شوند، مطابق قانون موظف هستند تا میزان درآمدهایی را که از انجام فعالیت های اقتصادی به دست می آورند، اعلام کنند. در صورتی که این درآمد را به درستی اعلام نکنند و یا اینکه مطابق ماده 194 قانون مالیات های مستقیم، درآمدی که مؤدی اعلام کرده است با آنچه که در واقعیت است، بیشتر از 15 درصد اختلاف داشته باشد، فرد حقیقی و یا حقوقی می تواند مشمول جریمه مالیات 15 درصدی بشوند علاوه بر جریمه نقدی در دسته جرایم مالیاتی غیر قابل بخشودگی است، مؤدی تا سه سال آینده از دریافت تسهیلات محروم خواهد شد.
جریمه مالیات های تکلیفی
اشخاص حقیقی و یا حقوقی که قرار است مالیات دیگر مؤدیان را اخذ کنند، در صورت عدم انجام وظیفه، جریمه می شوند. این جریمه معادل 10 درصد از مقدار مالیاتی است که اخذ نشده است به اضافه 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه تاخیر در سر رسید پرداخت می باشد.
جریمه مالیات حقوق و دستمزد
جریمه مالیات حقوق پرداختی 2 درصد و جریمه پیمانکاری مبلغ یک درصد مبلغ قرار داد می باشد. مطابق ماده 197 قانون مالیات های مستقیم افراد حقیقی و یا حقوقی می بایست اطلاعات لازم را در خصوص مالیات های حقوق و دستمزد را در زمان تعیین شده در اختیار سازمان قرار بدهند. در صورت انجام ندادن این وظیفه مشمول جریمه می شوند.
جرایم غیرقابل‌بخشش مالیاتی
برخی از جرایم مالیاتی را تحت عنوان جرایم غیر قابل بخشودگی در قانون مالیات کشوری دسته بندی کرده اند. بنا بر ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم درباره جرایم غیرقابل‌بخشودگی: «در کلیه مواردی که مؤدی یا نماینده او که به موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی‌درصد (30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده درصد(10%) مالیات متعلق برای سایر مودیان می‌باشد.» این جریمه درباره درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه مالیاتی و اعلام هزینه‌های غیرواقعی نیز صادق است.
کلام آخر
یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت ئریافت مالیات است. از این رو جرایم سختی برای تخطی از این قانون در کشور در نظر گرفته شده است. بسیار مهم است که با این قوانین آشنا باشید تا برایتان مشکل بیشتری به وجود نیاید! در این مقاله درباره جرایم مالیاتی نکاتی را با شما در میان گذاشتیم. به خاطر داشته باشید که ارائه مشاوره های مالیاتی یکی از خدماتی است که می توانید از کارشناسان طلوع پدیده دریافت کنید. در صورتی که نیاز به راهنمایی بیشتری داشتید می توانید با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
از اینکه تا پایان با طلوع پدیده همراه بودید از شما متشکریم
