دادرسی مالیاتی چیست؟

دادرسی مالیاتی چیست؟ یکی از دغدغه های اصلی صاحبان مشاغل و کسب و کارها پرداخت مالیات است که با افزایش تورم و نوسانات اقتصادی بر میزان آن روز به روز افزوده می شود. در زمینه اخذ مالیات توسط دولت ها گاه پیش می آید که تعارضاتی میان سازمان ها و صاحبان مشاغل با اداره امور مالیات بوجود می آید و افراد در چنین مواقعی در پی دادرسی مالیاتی بر می آیند. برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص دادرسی مالیاتی با ما همراه باشید.

دادرسی مالیاتی چیست؟

قانون معین کرده است که تمامی افراد حقیقی و حقوقی ایرانی که در ایران مشغول به فعالیت و کسب درآمد هستند موظف اند اظهارنامه الکترونیکی خود را به اداره امور مالیات ارسال کنند که زمان خاصی برای آن در نظر گرفته شده است و اگر صاحبان مشاغل از انجام آن سر باز زنند بر طیق قانون جرایمی برای آنها در نظر گرفته می شود.

پس از بررسی این اظهارنامه ها اداره امور مالیات به تایید یا رد آنها می پردازد و بعد از آن دو حالت وجود دارد:

✔️ یا اظهارنامه توسط اداره امور مالیات تایید می شود و افراد باید آنچه که به عنوان مالیات مقرر می شود پرداخت کنند.

همچنین ممکن است اظهارنامه رد شود که در این صورت اداره مالیات برای وی، مبلغی مضاف بر مالیات پیشین تعیین کرده که فرد موظف به پرداخت آن خواهد شد.

✔️ در حالت دوم اگر پرداخت کننده، از پرداخت مبلغی که توسط اداره مالیات تعیین شده ممانعت کند و آن را نپذیرد ملزم می شود که مراحل دادرسی مالیاتی را طی کند.

در دادرسی مالیات نه فقط مبلغ مالیات بلکه شیوه وصول آن نیز می تواند دلیل دادرسی مالیاتی باشد.

📌 چند مورد را در هنگام تنظیم لایجه دادرسی مالیاتی رعایت کنید:

✅ تاکید در لایحه حتما برای روی موضوع اصلی باشد و سعی کنید تا جایی که می توانید به طور خلاصه موضوع اصلی را پررنگ کنید.

✅ از مفاد قانونی برای به اثبات رساندن حرف و حق خود استفاده کنید.

✅ ادب و احترام را در نگارش متن لایحه دادرسی در نظر گرفته و حتما از شیوه نگارش حقوقی و ادبی استفاده کنید.

کاربرد دادرسی مالیاتی چیست؟

👈 برای اعلام اعتراض نسبت به مالیات مقرره از سوی اداره مالیات، یک ماه به افراد فرصت داده می شود که باید اعتراض در یک لایحه مالیاتی عنوان و به سازمان مربوطه فرستاده شود و اگر این مدت زمان بگذرد اعتراض دیگر قابل قبول نخواهد بود.

در واقع دادرسی مالیاتی این امکان را به افراد می دهد که نسبت به پرداخت هزینه بیشتر مالیات خود اقدام و آن را کاهش دهند و بدین وسیله باعث کاهش هزینه های خود شوند و از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری کنند چرا که گاهی مبالغ هنگفت مالیات می توانند سرمایه یک کسب و کار را به خطر بیندازند.

📌 در هر صورت بهتر است نکاتی را در زمان دادرسی مالیاتی مدنظر داشته باشید تا روند دادرسی موثرتر واقع شود:

✅ تعدیل مالیات وظیفه شورای عالی نیست و تنها می تواند به بیان مشکلات لایحه مالیات بپردازد.

✅ اگر حکم باطل شود دیوان عدالت اداری پرونده را به سازمان مالیاتی ارجاع می دهد تا مجددا بررسی شود.

✅ انصراف مودی به معنای توقف بررسی پرونده خواهد بود و سپس رای قطعی صادر خواهد شد.

✅ وظیفه مودی است که در هر مرحله از اعتراض نسبت به پرداخت مالیاتی که مورد قبول خودش است اقدام کند.

✅ اعتراض مودی مالیات نسبت به رای هیات حل اختلاف تا 20 روز پس از تاریخ ابلاغ مجاز است.

چه کسی دادرسی مالیاتی را انجام می دهد؟

دادرسی مالیاتی توسط خود شخص حقیقی یا حقوقی و یا از طریق وکلای مالیاتی انجام می شود. در این فرآیند کسانی که مشاوره مالیاتی می دهند فقط در زمینه مشاوره عمل می کنند و اگر بخواهند دادرسی مالیاتی را انجام دهند باید به امور مالیاتی و حقوقی آشنایی کامل داشته باشند. تسلط این افراد در حدی باید باشد که بتوانند مالیات تعیین شده را تا مقداری کاهش دهند. مشاوران مالیاتی در زمان پیگیری فرآیند دادرسی باید در این مورد تجربه و تخصص کافی را داشته باشند تا بتوانند به بهترین شکل ممکن کار را انجام دهند. در ضمن این افراد باید از تمامی قوانین و بخش نامه های جدید مطلع باشند و از بخشنامه های مالیاتی و استاندار های سازمان حسابرسی اطلاعات کافی داشته باشند. 

کسانی که در زمینه مالیاتی فعالیت می کنند از نظر قانون نیازی به درجه وکالت ندارند و فقط با داشتن وکالت نامه می توانند به این امور رسیدگی کنند. برای اینکه شما بتوانید در دادرسی مالیاتی موفق عمل کنید بهتر است از مشاورین مالیاتی استفاده کنید زیرا که این افراد تجربه و دانش کافی را در این زمینه دارند و می توانند به شما و مشکل مالیاتی شما به راحتی پاسخ دهند و شما را در این پروسه یاری دهند. مشاوران مالیاتی به دلیل داشتن تجربه در امور مالیاتی می توانند راهکارهایی را پیش روی شما بگذارند تا شما مالیات خود را کاهش دهید. بنابر این برای پیروزی در این فرآِند بهتر است از وجود چنین افرادی استفاده کنید تا راه شما آسان تر و با بهره وری بالاتری پیش برود. لازم به ذکر است که مشاوران مالیاتی تنها در این زمینه به شما کمک نمی کنند بلکه آنها می توانند به شما در پشتیبانی مالیاتی هم کمک حال شما باشند. مشاوره این اشخاص می تواند تا حد قابل توجهی هزینه های مالیاتی شما را کاهش دهند و کسب و کار شما را به سوی موفقیت رهنمود کنند.

مراجع رسیدگی به دادرسی مالیاتی

🔍 اگر فرد جهت دادرسی مالیاتی جدید بخواهد نسبت به رای اداره امور مالیات اعتراض کند باید به مراجع زیر به ترتیب مراجعه کند و اختلاف حل شود. در ابتدا باید به رییس امور مالیات مراجعه و دلیل اعتراض واضحا عنوان شود، اگر در این مرحله اعتراض پذیرفته شود که سایر مراحل اداری برای تغییر لایحه انجام می شود اما اگر پذیرفته نشد باید آن را به شورای حل اختلاف مالیاتی ارجاع داد که نوع پرونده مالیاتی می تواند ترکیب و نوع شورا را نیز معین کند. البته لازم به ذکر است که بسیاری از پرونده های مالیاتی با مراجعه به اداره امور مالیات حل خواهند شد و راه به مراحل بعدی نمی یابند. اگر اختلافات در شورا نیز حل نشود مودی می تواند برای ادامه مراحل دادرسی مالیاتی و اعتراض خود به شورای عالی مالیاتی مراجعه کند.

شورای عالی مالیاتی به بررسی رای صادره بدون در نظر گرفتن ذات پرونده می پردازد.

در صورتی که رای صادره رد شود پرونده برای بار دوم به اداره مالیات فرستاده شده و زیر نظر هیئت دیگری بررسی می شود و اگر باز هم اختلاف حل نشود، یک هیئت سه نفره از سوی وزارت امور اقتصادی تشکیل و پرونده به آنجا مراجعه خواهد شد که بیشتر پرونده ها وارد این مرحله نمی شوند و در همان مراتب قبلی اعتراض وارده مورد قبول واقع خواهد شد.

پس از گذراندن این مراحل اگر باز هم مشکل و اعتراضی از سوی مودی عنوان شود، وی می تواند از اداره امور مالیات به بالاترین مرجع قضایی رسیدگی به اعتراضات مالی یعنی دیوان عدالت اداری شکایت کند که مستلزم گرفتن وکیل و گذراندن مراحل قضایی و حقوقی خواهد شد.

رای دیوان عدالت هر چه باشد مودی نمی تواند آن را تغییر دهد و موظف است آن را اجرا کند.

🔍 در دادرسی مالیاتی جدید هم خود فرد و هم مشاوران مالیاتی می توانند به انجام مراحل بالا بپردازند که لازم است از ضوابط و قوانین مراجعه به شورای حل اختلاف، شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری مطلع باشند و بتوانند با تکیه بر توانایی تسلط بر امور مالی و مسائل حقوقی باعث کاهش مالیات مقرره و موفقیت در دادرسی مالیاتی شوند.

خلاصه مقاله

در نهایت برای اینکه بتوان در فرآیند پیچیده دادرسی مالیاتی موفق به کاهش مالیات یا تغییر در نحوه وصول آن شد، لازم است از مشاوران یا وکلا مالیاتی کمک گرفته شود تا در صورت اعتراض به اظهارنامه مالیاتی بتوانند با تکیه بر امور حقوقی میزان مالیات تعیین شده از سوی اداره امور مالیات را کاهش دهند در واقع مشاوران مالیاتی باید بتوانند پیگیری پرونده را در طی مراحل دادرسی مالیاتی به خوبی انجام دهئد و با بخشنامه های جدید و آیین نامه های مالیاتی به طور کامل آشنا باشند. در این مقاله پاسخ جامعی به سوال دادرسی مالیاتی چیست؟ داده شد، در صورت وجود هر گونه ابهام و یا سوال می توانید با کارشناسان طلوع پدیده تماس حاصل فرمایید.