مالیات مضاعف چیست؟

بعضی از صاحبان کسب و کار اساساً نمی دانند که مالیات مضاعف چیست؟ و مطابق چه قوانینی ملزم به پرداخت آن هستند. قوانینی در سیستم مالیات مستقیم وجود دارد که باعث می ‌شود درآمدهای فرد در رده بندی مجدد قرار بگیرد. می دانیم که شرکت های سهامی یک واحد تجاری هستند و باید مالیات بپردازند. اما علاوه بر این، مبلغی که به عنوان سود بین سهامداران تقسیم خواهد شد و به عنوان یک درآمد شخصی برای افراد تلقی می‌شود نیز مشمول مالیات است.

در واقع در سیستم مالیات مضاعف دوبار از یک شرکت مالیات دریافت می شود؛ یک بار در سطح شرکتی و یک بار در سطح فردی. از آن جا که آشنایی با قوانین اخذ مالیات مضاعف بسیار اهمیت دارد، در ادامه به بررسی این مفهوم در سیستم حسابداری خواهیم پرداخت. پس تا انتهای مقاله با ما باشید.

مفهوم مالیات مضاعف

👈🏾مالیات مضاعف یکی از قوانین مالیاتی است که مطابق با آن درآمد گذشته شرکت ها و سازمان ها مجدداً مشمول مالیات خواهد شد. بر اساس قوانین مالیاتی، برخی از شرکت ها به عنوان یک نهاد قانونی مجزا از سهامدارانشان محسوب می شوند و شرکت باید علاوه بر پرداخت مالیات در سطح سازمانی، به ازای مبلغی که به عنوان سود بین سهامداران تقسیم می نماید مالیات پرداخت کند.

👈مالیات مضاعف برای اشخاص حقیقی و حقوقی از جمله موسسات خارجی که دارای شعبه در سایر کشورها هستند و همچنین بانک ها اهمیت بسیاری دارد. این موسسات مجبور می ‌شوند برای یک درآمد از دو ناحیه مالیات پرداخت کنند؛ یک بار در کشور مبدأ و یک بار در کشور محل فعالیت. بنابراین سیستم مالیات مضاعف می تواند برای بسیاری از افراد به عنوان یک سیستم اخذ ناعادلانه مالیات تلقی ‌شود.

انواع مالیات مضاعف

👈مالیات مضاعف در مجموع به دو دسته مالیات مضاعف شرکتی و بین المللی تقسیم می شود که در ادامه به بررسی هر یک از این مالیات ها خواهیم پرداخت.

قوانین پرداخت مالیات مضاعف چیست؟

👈 آیا می دانید قوانین پرداخت مالیات مضاعف چیست؟ و بر چه اساسی شرکت ها باید این مالیت را بپردازند؟ دو قانون در سیستم مالیات های مستقیم در مورد این نوع مالیات وجود دارد که در ادامه به ارائه توضیحاتی در ارتباط با هر کدام از این مواد خواهیم پرداخت.

✔️ ماده 168 قانون مالیات‌ های مستقیم

👈در قانون مالیات مستقیم ماده 168 عنوان شده است که برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات در مورد درآمد مودیان با دولت‌های خارجی موافقت‌نامه‌های مالیاتی منعقد شود و پس از تصویب مجلس به اجرا درآید. معاهدات مربوط به امور مالیاتی که تا تاریخ اجرای این قانون با دولت خارجی منعقد شده و به تصویب هیئت وزیران رسیده باشند، تا هنگامی که لغو نشده‌اند، قابل اجرا هستند و دولت باید طی یک سال از تاریخ اجرای قانون موافقتنامه‌های قبل را بررسی کرده و نظر خود را برای ادامه یا لغو این تعهدات به مجلس گزارش کند.

✔️ ماده ۱۸0 مالیات های مستقیم

👈در این ماده آمده است که هر شخص حقیقی ایرانی با ارائه گواهی نمایندگی سیاسی و مالی دولت جمهوری اسلامی در خارج، می تواند این موضوع را ثابت کند که به عنوان یک فرد مقیم در کشور خارجی درآمد یک سال مالیاتی خود را پرداخته است. اما چه راه‌هایی وجود دارد تا بتوان از مالیات مضاعف معاف شد؟ در ادامه بررسی راه‌های معاف از این مالیات خواهیم پرداخت.

روش های معافیت از مالیات مضاعف چیست؟

👈 برای بسیاری قانون مالیات مضاعف به عنوان یک سیستم ناعادلانه اخذ مالیات مستقیم محسوب می‌شود و برای معافیت از آن دو راه وجود دارد:

موافقت نامه ایران با سایر کشورها در رابطه با مالیات مضاعف

در این موافقت نامه و قراردادهایی که ایران با سایر کشورها منعقد می کند مواردی دیده شده که در ادامه به این مطالب می پردازیم:

افراد حقیقی مقیم دولت: افرادی که در کشور مورد نظر زندگی می کنند و سکونت دارند را عنوان می کند. این افراد در مواردی که در هر دو کشور زندگی می کنند کشوری را برای اقامت انتخاب می کنند که برای این افراد اهمیت بیشتری دارد این موضوع از نظر قوانین بین الملل وضع شده است. حتی اگر در هر دو کشور به طور یکسان زندگی کرده وسکونت داشته، مقیم و ساکن کشوری محسوب می شود که تابعیت آن کشور را داشته باشد. 

موضوع موافقت نامه: در این قسمت به این اشاره شده است که موضوع قرارداد، مالیات بر درآمد، سرمایه و دارایی در کشور ایران و مالیات بر درآمد و مالیات بر شرکت در دیگر کشورها است.

افراد مشمول قرارداد: اشاره به افرادی دارد که در هر دو کشور سکونت دارد.

اشخاص مقیم: این اشخاص کسانی هستند که به واسطه قوانین بین المللی، در یک کشور زندگی می کنند و از منظر محل دفتر، محل سکونت، اقامت و محل ثبت، از نظر کشوری که در آن مقیم هستند مشمول مالیات می شوند.

کشورهایی که معاف از مالیات هستند

در بعضی کشورها به دلیل اینکه سازمان ها و شرکت ها و سرمایه داران را ترغیب کنند مزایای مالیاتی ویژه ای را برای آنها در نظر می گیرند. در همین راستا مالیات بر درآمد شرکت های خارجی در این کشورها بسیار پایین بوده و در بعضی مورد حتی صفر در نظر گرفته می شود. این موضوع باعث شده تا تعداد زیادی از این شرکت ها برای سرمایه گذاری و ایجاد درآمد و معافیت از مالیات مضاعف به کشورهایی که معافیت مالیات مضاعف دارند برای سرمایه گذاری و فعالیت های تجاری نقل مکان کنند. 

نتیجه گیری

مالیات مضاعف یکی از سیستم های اخذ مالیات مستقیم است که در آن شرکت ‌ها باید یک بار در سطح سازمانی و یک بار در سطح فردی به سازمان مالیات مبلغی بپردازند. این قانون مالیاتی برای برخی به عنوان یک قانون ناعادلانه اخذ مالیات محسوب می‌ شود و می تواند مشکلاتی برای سازمان‌ها و شرکت ها ایجاد کند.

اما راه هایی برای معافیت از این نوع مالیات وجود دارد که در این مقاله به این دو روش اشاره کردیم. از آنجا که برخی از شرکت ها مشمول مالیات مضاعف می شوند، بهتر است که صاحبان کسب و کار نسبت به این نوع روش اخذ مالیات آگاهی داشته باشند. برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص قوانین پرداخت مالیات مضاعف می توانید با مشاوران مجموعه طلوع پدیده با سال ها سابقه در زمینه ارائه خدمات حسابداری و فروش نرم افزارهای مدرن حسابداری تماس حاصل نمایید.