مالیات تراکنش بانکی یکی از موضوعات پر اهمیت در بحث های مالیاتی به شمار می رود که در سال های اخیر به طور گسترده ای مورد توجه دولت و مودیان قرار گرفته است. شاید برایتان این پرسش مطرح باشد که این مالیات برای چه منظوری گرفته می شود و اصولا این قانون برای چه وضع شده است؟ وظیفه اصلی اجرای این قانون، پیشگیری از وقوع جرایمی مانند پولشویی و در عین حال شفافیت مالی و در نهایت افزایش درآمد دولت می باشد. اما مانند هر مورد قانونی که اجرای آن مزایایی را به همراه دارد، در برخی موارد این مالیات می تواند مشکلاتی را هم با خود به همراه داشته باشد. البته باید اضافه کنیم که آگاهی در این خصوص می تواند تا حدود زیادی از بروز این مشکلات جلوگیری کند. در ادامه با طلوع پدیده همراه باشید تا مروری داشته باشیم بر مالیات تراکنشی و موارد مهم را در این خصوص بررسی کنیم.
| برای اطلاع از نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی + راهنمای مراحل با ما در طلوع پدیده همراه باشید |
فهرست مطالب
مالیات تراکنش بانکی به چه معناست؟
در گام نخست لازم است تا با معنای دقیق مالیات تراکنش بانکی بیشتر آشنا شویم تا بتوانیم در مراحل بعدی به صورت دقیق تری به موضوع بپردازیم.
همانطور که از نام این مالیات بر می آید، مالیات تراکنش بانکی، مالیاتی است که بر اساس مقدار تراکنش بانکی و نوع این تراکنش محاسبه می شود. این مالیات از نوع مالیات مستقیم به حساب می آید و هم افراد و هم شرکت ها در صورت لزوم موظف به پرداخت آن هستند.
سوال مهمی که در اینجا مطرح می شود این است که آیا تمام تراکنش های بانکی مشمول این مالیات می شوند؟ باید گفت که خیر! از دیگاه مالیاتی دو دسته تراکنش بانکی وجود دارد:
- تراکنش های بانکی که منشا درآمدی دارند و مشمول مالیات می شوند و به آنها تراکنش های مالیاتی گفته می شود.
- تراکنش هایی که جنبه درآمدی ندارند و به آنها تراکنش های غیر مالیاتی گفته می شود و در نتیجه این تراکنش ها مالیاتی اخذ نمی شود.
مبنای این تقسیم بندی سقف تراکنش در سال است. این سقف مجاز میزان 5 میلیارد تومان در ماه است. بیشتر از این مقدار، در دسته تراکنش مالیاتی قرار می گیرد و تراکنش های کمتر از آن در گروه تراکنش های غیر مالیاتی جای می گیرد. میزان این مالیات به اندازه 15 الی 25 درصد مجموع تراکنش های مالی محاسبه می گردد.
مالیات تراکنش بانکی چگونه محاسبه می شود؟
همانگونه که پیشتر اشاره گردید، مالیات تراکنش بانکی بر اساس میزان گردش حساب های بانکی و تراکنش بانکی محاسبه می شود. برای این کار سازمان امور مالیاتی از طریق بانک مرکزی، به اطلاعات گردش حساب های شما دسترسی پیدا می کند. و با توجه به میزان عددی این گردش حساب و بر اساس نوع تراکنش ها، مقدار مالیات حاصل از درآمد شما را محاسبه می کند.
بر اساس ماده 131 قانون، این مالیات از نوع مالیات مستقیم می باشد. و نحوه محاسبه آن به این ترتیب می باشد که:
- برای درآمد تا سقف 50 میلیون تومان، 15 درصد
- برای درآمد بیش از 50 میلیون تومان تا سقف 100 میلیون تومان، 20 درصد
- برای بالای سقف 100 میلیون تومان، 25 درصد
محاسبه می شود. برای روشن تر شدن مطلب با یک مثال برایتان شرح می دهیم:
فرض کنید گردش حساب بانکی شما در یک سال مقدار 120 میلیون تومان باشد. بنابر این قانون مالیات درآمد شما به این ترتیب محاسبه می شود:
- 50 میلیون تومان اول 15 درصد مالیات اخذ می شود. که این مقدار برابر است با 7.5 میلیون تومان
- 50 میلیون بعدی (بالاتر از 50 میلیون تا 100 میلیون) میزان مالیت 20 درصد است که در این مثال 10 میلیون می شود.
- از 120 میلیون، 20 میلیون باقی مانده است که مالیات آن 25 درصد است. که در این مثال 5 میلیون تومان می شود.
و در نهایت با جمع زدن این مقادیر که در سه مرحله محاسبه شده است، مالیات گردش حساب شما برابر با 22.5 میلیون تومان خواهد شد.
در این میان توجه داشته باشید که بنا بر گواهی قانون این تراکنش ها هم معاف از مالیات می باشند:
- تراکنش های کمتر از 15 میلیون تومان
- تراکنش های مربوط به حقوق و دستمزد
- تراکنش های مربوط به معاملات ارزی
- تراکنش های مربوط به خدمات عمومی و دولتی
آشنایی با بخش نامه تراکنش بانکی
بخش نامه تراکنش بانکی در تاریخ 25 اردیبهشت سال 1402 توسط بانک مرکزی به سایر بانک ها ابلاغ گردید.
بر طبق این بخشنامه قانونی بانک موظف شدند تا هر ماه اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی اشخاص را به تفکیک مبلغ، تاریخ و مشخصات طرفین به سازمان امور مالیاتی ابلاغ کنند. اطلاعاتی که به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می شود به این شرح می باشد:
· واریز و برداشت نقدی
· انتقال وجه
· پرداخت قبوض
· خرید کالا و خدمات
· دیگر تراکنش های بانکی
تراکنش های مشکوک یعنی چه؟
اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی افراد که به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می شود، به دو دسته تقسیم می شوند:
اطلاعات تراکنش های مشکوک
اطلاعات تراکنش های عادی
اطلاعات تراکنش‌های مشکوک، آن دسته از تراکنش هایی هستند که احتمال وقوع تخلف مالیاتی یا سایر جرایم مالی در آنها وجود دارد.
اطلاعات تراکنش های مشکوک می تواند شامل این موارد باشد:
تراکنش‌های غیرعادی از نظر مبلغ، تعداد و یا تکرار
تراکنش‌هایی که ارتباطی با فعالیت شغلی یا درآمد افراد نداشته باشد.
تراکنش‌هایی که مستندات قابل ارائه ای مبنی بر صحت آنها وجود نداشته باشد.
این در حالی است که تراکنش‌های عادی، به آن دسته از تراکنش‌ها اطلاق می شود که به تشخیص بانک، احتمال وقوع تخلف مالیاتی یا سایر جرایم مالی در آنها وجود ندارد. تراکنش های مربوط به معاملات و فعالیت های قانونی در این دسته قرار می گیرند.
مالیات برای گردش حساب بالای 500 میلیون
یکی از روش های جدیدی است که بانک ها را موظف می کند تا اطلاعات مربوط به تراکنش های بالای 500 میلیون تومان را برای محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند. اگر این گردش حساب حاصل از درآمد و سود حاصل از فعالیت اقتصادی باشد، مالیات آن بر اساس قانون با فرمول 25 درصد محاسبه می شود و از حساب فرد کسر می گردد.
سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اطلاعات در صورت اثبات این موضوع نسبت به دریافت مالیات اقدام می نماید.
لازم به ذکر است در صورتی که این گردش حساب ناشی از فعالیت های قانونی مانند خرید و فروش ملک و یا خودرو باشد، می توان با ارائه مدارک از پرداخت مالیات معاف گردید.
کلام آخر
مالیات تراکنش بانکی یکی از موارد مهمی است که مودیان باید به آن توجه داشته باشند. می توانید برای انجام هر چه بهتر امور مالیاتی از مشاوران راهنمایی بگیرید. در این خصوص مشاوران طلوع پدیده همراه شما هستند. شما به راحتی می توانید با تکمیل فرم، درخواست خود را ثبت کنید تا مشاوران طلوع پدیده با شما تماس بگیرند.
