اظهارنامه مالیاتی چیست؟

همان طور که از نام آن مشخص است، نوعی کارنامه مالی است که در آن میزان مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی مشخص می شود. در واقع در این اظهارنامه تمامی رویدادهای مالی درج شده و بر اساس آن ها، اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول پرداخت مالیات می شوند. این اظهارنامه های مالیاتی انواع مختلفی دارند که روش تنظیم اظهارنامه مالیاتی هر یک از آن ها با یکدیگر متفاوت می باشد. برای کسب اطلاع از این موضوع که اظهارنامه مالیاتی چیست؟ در ادامه مقاله با ما همراه باشید.

آشنایی با اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی چیست؟ به نوعی از دفترچه که در آن تمامی رویدادهای مالی یک شرکت یا سازمان ثبت شده و بر اساس آن ها مالیات برای اشخاص حقیقی یا حقوقی وضع می شود را اظهارنامه مالیاتی می گویند. تمامی شرکت ها و تاجران حقیقی، موظف هستند که در پایان سال تمامی اطلاعات مالی خود اعم از: میزان سود و زیان، هزینه ها، استهلاک و …. را به اداره مالیات کشور اعلام کنند. اداره مالیات نیز با مشاهده اظهارنامه مالیاتی به اطلاعاتی در مورد شرکت به دست می آورد. اداره مالیات نیز با بررسی این اطلاعات و درج آن ها در اظهارنامه مالیاتی، مبلغی را برای آن ها به عنوان مالیات، مشخص می کنند. در اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده این موارد باید اشاره شود.

اداره مالیات بعد از مشاهده اظهارنامه مالیاتی مبلغی برای پرداخت ارائه می دهد. افراد نیز برای پرداخت این مبلغ مدتی را مهلت دارند و پس از آن، اگر مبلغ را پرداخت نکنند، مشمول جریمه خواهند شد. لازم به ذکر است تا بدانید که تمامی مراحل ارسال مدارک و محاسبه مالیات و … به صورت اینترنتی ( اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ) انجام می شود. در واقع تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی برای اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی باید به سایت اداره مالیات مراجعه کرده و مدارک مورد نیاز را در آن درج کنند. در همین سایت مشاهده اظهارنامه مالیاتی توسط اداره مالیات انجام می شود. 

چه اشخاصی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی می باشند؟

هم اکنون که با اظهارنامه مالیاتی آشنا شدید و دانستید که اگر اشخاص این اظهارنامه را ارائه ندهند، جریمه خواهند شد؛ ممکن است سوال کنید که چه اشخاصی باید این اظهارنامه را ارائه دهند؟ در پاسخ باید بیان کنیم که در کشورمان ایران تقریبا تمامی افراد حقیقی و حقوقی باید این اظهارنامه را به اداره مالیات تحویل دهند. تعدادی از مهم ترین اشخاصی که باید این کار را انجام دهند، شامل موارد زیر می باشند:

📌 تمامی اشخاص حقیقی که در کشورمان ایران فعالیت می کنند و معاف پرداخت مالیات نمی باشند.

📌 تمامی اشخاص حقوقی که در کشورمان ایران فعالیت می کنند و از پرداخت مالیاتی معاف نیستند.

📌 همه افراد حقوقی و حقیقی که ایرانی هستند اما، فعالیت آن ها در خارج از کشور است.

📌 تمامی افرادی که در خارج از کشور زندگی می کنند؛ اما، درآمد آن ها در ایران می باشد.

📌 تمامی اتباع غیر ایرانی که ساکن ایران هستند و در ایران درآمد دارند.

به طور کلی می توان گفت که هر یک از افراد حقیقی و حقوقی که درآمد آن ها در کشور ایران است، باید در پایان سال مالی، مدارک مالی خود را به اداره مالیات ارسال کنند تا میزان مالیات آن ها مشخص شود. اما، لازم به ذکر است تا بدانید که برخی از سازمان ها و موسسات، از پرداخت مالیات معاف هستند که در ادامه ان ها را بیان خواهیم کرد.

چه اشخاص حقوقی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند؟

به نحوی که در بخش پیشین بیان کردیم، برخی از سازمان ها موظف به ارائه مدارک مالی و تنظیم اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات نمی باشند. این سازمان ها از سمت اداره مالیات، معاف شده اند و نیازی نیست تا هر ساله مالیات پرداخت نمایند. برخی از مهم ترین این سازمان ها، شامل موارد زیر می باشند:

✅ تمامی شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه در 31 استان ایران

✅ تمامی وزارت خانه های کشور

✅ تمامی نهادها و سازمان هایی که بودجه عمومی دولت را مصرف می کنند.

✅ کلیه کارگران، صیادان، عشایر و شرکت های تعاونی

✅ تمامی دانش آموزان و دانشجویان کشور

انواع اظهارنامه های مالیاتی

انواع اظهارنامه های مالیاتی را می توان نوعی از این اظهارنامه ها دانست که بر اساس ماده های قانونی مختلف ایجاد شده اند. تعدادی از مهم ترین اظهارنامه های مالیاتی، شامل موارد زیر می باشند:

📌 اظهارنامه های مالیاتی که بر اساس ماده 110 قانون بر میزان درآمد اشخاص حقوقی هستند.

📌 اظهارنامه های مالیاتی که بر اساس ماده 95 قانون برای درآمد اشخاص حقیقی گروه اول هستند.

📌 اظهارنامه هایی که بر اساس ماده 95 قانون، فقط برای درآمد اشخاص حقیقی در گروه دوم و سوم می باشند.

📌 اظهارنامه هایی که مربوط به اشخاصی هستند که درآمدشان از املاک است.

📌 اظهارنامه های مالیاتی که بر اساس قانون 114 و 116 مربوط به انحلال شرکت ها هستند.

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه های مالیاتی

افرادی که مشمول مالیات هستند، برای تکمیل فرایند اظهارنامه مالیاتی خود، باید مدارکی را به سایت مربوطه ارسال نمایند. در واقع، آن ها باید اسکن مدارک مورد نیاز را از طریق سایت به اداره مالیات، ارسال کنند. تعدادی از این مدارک، شامل موارد زیر می باشند:

✅ تمامی مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح

✅ گواهی ترازنامه های اشخاص حقوقی و حقیقی

✅ شماره ثبت تمامی دفاتر قانونی

✅ کلیه صورت های سود و زیان

✅ اساس نامه های فعالیتی شرکت ها

✅ مبلغ درآمد و فروش موسسه ها و شرکت ها

✅ گواهی های گردش حساب

✅ تمامی قراردادهای موسسات و شرکت ها

✅ کپی از تمامی مدارک هویتی اعم از شناسنامه و کارت ملی تمامی اعضای هیئت مدیره و صاحبان سهام

خلاصه مقاله

ما در این مقاله سعی کردیم تا شما را با اظهارنامه مالیاتی آشنا کنیم. به یاد داشته باشید که هر یک از شما عزیزان برای درج و ثبت مدارک مالی شرکت و یا سازمان خود، نیازی به مراجع حضوری ندارید و می توانید به صورت اینترنتی آن ها را به اداره مالیات ارسال نمایید. اگر سوالی در این زمینه دارید و یا می خواهید با اظهارنامه مالیاتی بیشتر آشنا شوید و موارد اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده را هم بدانید، می توانید از همکاران ما در طلوع پدیده کمک بگیرید. در ضمن نرم افزار حسابداری مناسب شما را در درج اطلاعات داخل اظهارنامه یاری می کند.